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資產(chǎn)清查工作審計方案（精選10篇）
為了確保工作或事情有序地進行，常常需要預先準備方案，方案是書面計劃，是具體行動實施辦法細則，步驟等。那么優(yōu)秀的方案是什么樣的呢？下面是小編整理的資產(chǎn)清查工作審計方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
資產(chǎn)清查工作審計方案 1
為認真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）的有關要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務，會計師事務所應組織業(yè)務的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質量的前提下，在規(guī)定的時間內完成資產(chǎn)清查工作。
一、基本情況
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領導全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門（或財政部門會同相關部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執(zhí)行確定。
二、審計目的
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產(chǎn)、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發(fā)表審計意見，并出具資產(chǎn)清查專項審計報告及管理建議書。
三、審計范圍
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根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關數(shù)據(jù)。
�。ǘ⿲徲嬞Y料范圍
1、資產(chǎn)清查基準日的會計報表。
2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內部控制制度。
3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。
5、資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。
四、審計責任
會計師事務所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查工作。
會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項審計報告和匯總資產(chǎn)清查專項審計報告。
會計師事務所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經(jīng)濟鑒證意見。
五、工作要求
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查工作機制
財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。
1、定期溝通制度
會計師事務所定期（具體按照本級財政部門有關要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所（審計小組）目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調的事項。
如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。
2、建立固定聯(lián)系人制度
會計師事務所應明確資產(chǎn)清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。
3、重大問題請示報告制度
各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協(xié)調處理的問題，經(jīng)各會計師事務所資產(chǎn)清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。
（二）會計師事務所的工作職責
1、對被審計單位進行咨詢和指導；
2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作；
3、及時向被審計單位提交事務所經(jīng)濟鑒證證明、資產(chǎn)清查專項審計報告、管理建議書等有關資料；
4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
六、審計主要依據(jù)
�。ㄒ唬﹪矣嘘P政策、法規(guī)：
1、《行政單位財務規(guī)則》
2、《事業(yè)單位財務規(guī)則》
3、《行政單位會計制度》
4、《事業(yè)單位會計制度》
5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
7、《中國注冊會計師審計準則》
�。ǘ┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查有關規(guī)范性文件：
1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關文件
七、審計方法
本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。
1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。
2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。
3、資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
八、重點審計領域
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)類
1、貨幣資金
主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
�。�1）對庫存現(xiàn)金的清查，應當查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因；編制庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數(shù)額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。
（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節(jié)表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬務處理。
a、存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區(qū)分人民幣及各種外幣；
b、定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件；
c、各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等；
d、外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列；
e、銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。
2、應收款項（暫付款）應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。
（1）清查應收賬款、其他應收款和預付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向對方單位發(fā)函詢證；對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構要做好有關取證工作；
�。�2）索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認；
�。�3）分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據(jù)。
3、對外投資
�。�1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對；
（2）對其他單位投資的清查，索取有關投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入成本、所占股權比例、歷次分紅情況等；
�。�3）對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。
4、存貨（庫存材料）
存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
�。�1）要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；
�。�2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向對方單位實施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價轉讓；
�。�3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表；
�。�4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。
�。�1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；
�。�2）對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費；
�。�3）對臨時借出、調撥轉出但未履行調撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準轉讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補辦手續(xù)；
�。�4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責任，提出處理意見；
�。�5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權證明原件并取得復印件，關注產(chǎn)權是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關取得的.相關合同、協(xié)議；
（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細金額的，按加總數(shù)量清查核對實物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表，并注明總數(shù)量。
（二）負債類
負債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項
借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發(fā)函詢證；索取相關借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關文件；核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。
2、應繳預算款
應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規(guī)定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應繳財政專戶款
應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應繳預算款”。
4、應付款項（暫存款）
應付款項（暫存款）清查的內容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。
5、應交稅金
應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細；查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當；關注是否存在稅收罰款的情況。
（三）收支類
收支類清查的內容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調整。
（四）其他事項
1、各單位資金往來
以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。
單位內部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢：
�。�1）單方掛賬產(chǎn)生的內部證據(jù)，包括：會計核算有關資料和原始憑證；相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同；形成單方掛賬的詳細原因；
�。�2）債務方提供的不承認此筆掛賬的理由；
�。�3）中介機構對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。
2、資產(chǎn)損溢
中介機構在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關政策的規(guī)定予以確認；對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據(jù)會計制度關于會計差錯調整的規(guī)定自行進行賬務調整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部（89）文物計字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財務管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。
4、或有事項
審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。
九、審計關注的重點
為確保此次資產(chǎn)清查審計質量，確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下：
1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目
資產(chǎn)清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；c類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注；b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。
2、保證時間進度
會計師事務所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關注方面
會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。
十、對會計師事務所的要求
1、為了控制審計風險，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質量，資產(chǎn)清查部門向各會計師事務所就有關事項下發(fā)審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。
重大問題主要包括：
�。�1）導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；
�。�2）難以評估確定價值的資產(chǎn)；
�。�3）對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；
（4）與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項；
（5）任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項；
�。�6）其他重大問題。
4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產(chǎn)清查專項審計報告（被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告）、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門（包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù)庫）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規(guī)范、清晰。
5、各會計師事務所項目負責人必須有相當?shù)膶徲嫿?jīng)驗，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負責人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。
十一、審計費用
資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政廳統(tǒng)一支付。
資產(chǎn)清查工作審計方案 2
為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計工作，提高投資審計質量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規(guī)定》、《市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結合我市投資審計工作實際，制定本方案。
一、審計目標
以促進固定資產(chǎn)投資項目建設及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點對項目履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等方面進行審計，其中對關系民生項目還應對資源環(huán)境方面開展審計（調查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴重違反國家有關法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設單位和參建單位規(guī)范建設行為、加強項目管理，促進工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計對象和范圍
20xx年固定資產(chǎn)投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：
�。ㄒ唬┛⒐Q算審計
20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學2個建設項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。
�。ǘ╊A算執(zhí)行審計
對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設局承建段、徐圩新區(qū)實驗學校4個建設項目開展預算執(zhí)行審計。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。
�。ㄈ└檶徲�
對市應急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據(jù)項目建設情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關系民生的重點項目，應對資源環(huán)境情況開展審計（調查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設全過程。
各項目的具體審計內容、審計重點及審計事項，應根據(jù)項目計劃確定的審計方式、審前調查了解情況，結合本方案予以確定。
審計對象為上述9個工程項目所對應的建設主體，包括市建設局、交通局、區(qū)政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關的施工、設計、材料供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。如有必要，將對建設資金流向的相關單位進行延伸審計。
三、審計內容和重點
圍繞“審計質量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計程序、提高審計質量、防范審計風險、遵守審計紀律貫穿于審計全過程。具體內容如下：
（一）履行基本建設程序方面。重點對基本建設程序履行情況及概算執(zhí)行情況進行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設程序執(zhí)行，項目建議書、可行性研究、初步設計、施工圖設計是否按規(guī)定程序履行，內容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評價、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報批；有無未經(jīng)驗收投入使用情況。
2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準的初步設計建設，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設標準、擴大建設規(guī)模、增加建設內容等情況；重大設計變更是否按規(guī)定程序報批，有無超概算未按規(guī)定申請調整等。
�。ǘ┱袠送稑朔矫妗Ｖ攸c關注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問題。
1．招標投標情況。審查應當招標的工程是否按規(guī)定進行招標，有無存在規(guī)避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規(guī)范；設備、材料等物資是否按規(guī)定進行采購；招標代理機構進行招標代理是否符合規(guī)定。
2．合同簽訂情況。審查合同內容是否與招標文件、投標文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標人中標后有無轉包或違法分包。
�。ㄈ┕こ虒嵤┕芾矸矫�。重點對相關單位履職情況、工程建設管理情況、內部控制制度建設執(zhí)行情況、工程結算情況進行審計。
1．相關單位履職情況。審查項目實施過程中建設單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設計、監(jiān)理等單位資質是否與項目相符，有無轉包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內容嚴格執(zhí)行；其他相關咨詢單位是否按規(guī)定履行。
2．內部控制制度建設執(zhí)行情況。審查是否在工程質量、安全、造價等方面建立內部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標時作為暫定價的材料、設備價格申報確認是否符合規(guī)定。
3．工程結算情況。審查工程價款結算是否符合國家有關規(guī)定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領工程款等問題；工程價款結算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。
�。ㄋ模┱鞯夭疬w方面。重點對土地、房屋征收補償標準、補償資金到位及發(fā)放情況進行審計。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補償?shù)臉藴适欠穹蠂乙?guī)定；有無截留、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領補償資金等問題。
（五）建設資金來源及使用方面。重點對項目建設資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進行審計。
1．建設資金來源情況。審查項目建設資金是否落實，來源是否合規(guī)，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設進度需要。
2．建設資金使用情況。審查建設資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題；是否按規(guī)定預留工程質量保證金、尾工工程預留是否符合規(guī)定。
（六）基本建設財務核算管理方面。重點對建設資金核算的準確性、工程竣工決算情況進行審計。
1．建設資金核算情況。審查建設資金是否按規(guī)定專戶儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設財務管理規(guī)定進行財務核算；財務報表是否真實、完整；工程價款結算和往來款項是否真實合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財務決算，內容是否真實完整；交付使用資產(chǎn)是否真實、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準確；結余資金是否按規(guī)定進行處理。
（七）項目建設績效情況。重點對項目建成后效益情況進行審計。審查項目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報告確定的目標是否實現(xiàn)等。
�。ò耍┵Y源環(huán)境審計。對關系民生的應急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環(huán)境審計內容。重點對項目相關實施單位采取的環(huán)境保護措施的合理性、有效性進行審計。審查內容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。
2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。
3．環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價報告或報表，報告（表）內容是否完整，是否報環(huán)保部門批準。
4．設計情況。審查初步設計是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內容是否與環(huán)評報告（表）一致，概算費用是否包含建設用地、節(jié)能、環(huán)保的費用，是否通過批準；施工圖設計是否包含環(huán)境保護措施相關內容，與環(huán)評報告是否一致。
5．施工情況。審查相關單位是否按批準的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準的環(huán)評報告（表）組織建設，有無對周邊環(huán)境造成污染；項目建成后有無經(jīng)批準部門對節(jié)能、環(huán)保進行專項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復原狀。
6.建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質是否達到規(guī)定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。
其他項目根據(jù)項目建設特點，對節(jié)能、環(huán)保內容的編制、審批程序進行審計，在履行基本建設程序中予以反映，不單獨作為審計內容。
�。ň牛┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
四、審計工作組織安排
20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進點，組織召開固定資產(chǎn)投資審計統(tǒng)一進點會，向列入項目計劃的.各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排、審計重點內容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時間另行安排。
固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領導，分工負責”的原則組成相應審計組，各審計組根據(jù)本方案及相關要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經(jīng)分管領導批準后組織實施。
各審計組應于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點工程及關系民生的項目，根據(jù)需要向市委、市政府報送審計專報。
五、審計工作要求
（一）突出重點，敢于爭先。各審計組應根據(jù)項目特點及調查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質完成審計任務，確保審計項目重點突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目。
�。ǘ┨嵘|量，規(guī)范程序。各審計組應以“審計質量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計。審計中做到審前調查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據(jù)準確完整，審計事項與實施方案確定的審計內容一致，審計程序規(guī)范有序，審計評價客觀準確，審計問題嚴格以省廳《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向導》為指引，規(guī)范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準確、數(shù)據(jù)可靠。
�。ㄈ┚慕M織，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔的項目負總責，強化落實，確保審計項目按時保質完成；項目主審應切實加強對項目進度、質量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實施審計過程中要加強聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務。
（四）嚴格紀律，防范風險。各審計組要嚴格執(zhí)行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規(guī)定，自覺維護審計機關清正廉潔形象。審計組向有關單位了解情況、核對數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察、調查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機構的審計組應加強對中介機構參審工作的指導與監(jiān)督，中介機構實施審計前應對審計質量和審計紀律作出承諾；審計過程中嚴禁單獨與相關單位溝通、核對，審計后應嚴格遵守保密制度。審計組應對中介機構的審計結果嚴格復核，確保審計質量，防范審計風險。
資產(chǎn)清查工作審計方案 3
為了加強固定資產(chǎn)管理，保護資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（中華人民共和國財政部令第36號）、《黑龍江省省屬高校、廳直屬單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》（黑教財〔20xx〕13號）及《xx石油大學國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（東油校發(fā)〔20xx〕30號），學校決定對全校固定資產(chǎn)（以下簡稱資產(chǎn)）進行一次全面清查。為保證此次清查工作的順利開展，特制定本工作方案。
一、資產(chǎn)清查的工作原則和目標
資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則實施，學校資產(chǎn)清查工作領導小組負責本次資產(chǎn)清查工作的組織領導和協(xié)調工作，資產(chǎn)清查工作領導小組辦公室負責資產(chǎn)清查具體工作，各單位資產(chǎn)清查工作小組負責完成自查和報表填送等工作。通過資產(chǎn)清查，達到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標。
二、資產(chǎn)清查的.基準日
本次資產(chǎn)清查的基準日為20xx年12月31日，即在此時間之前驗收入賬的固定資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。
三、資產(chǎn)清查的范圍和內容
（1）土地：土地坐落地址準確，土地面積準確、土地變更及審批手續(xù)齊全，土地證齊全。
�。�2）房屋及構筑物：指房屋及其附屬設施。房屋及構筑物施工圖紙齊全，房產(chǎn)證手續(xù)齊全，房產(chǎn)證編號、房屋及構筑物建筑面積、工程造價、樓層、結構、竣工時間、使用方向（辦公、教室、實驗室、住房、學生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負責人。建立學校的房屋及構筑物數(shù)據(jù)庫。
�。�3）儀器設備：憑《儀器設備清查明細表》以賬對物，以物對賬，逐臺逐字段核對，要求對單位編號、單位名稱、儀器名稱等標識設備信息的字段與實物上的相關信息進行核實，完善學校儀器設備數(shù)據(jù)庫。
�。�4）家具：憑《家具清查明細表》和《大學公用家具使用保管卡》以賬對物，以物對賬，并根據(jù)核對情況填寫相關表格。
四、資產(chǎn)清查的工作步驟
清查工作從20xx年3月25日開始至11月30日結束，整個過程分為四個階段，采用自查和抽查核實相結合的方法。
（一）準備階段（20xx年3月25日—4月10日）。
學習宣傳，組織發(fā)動，準備清查。學校召開各單位負責人和資產(chǎn)管理員會議，全面布署資產(chǎn)清查工作。各單位召開本單位資產(chǎn)清查工作小組及職工大會，布置資產(chǎn)清查工作。利用報紙、網(wǎng)絡等媒體對資產(chǎn)清查工作進行廣泛宣傳。
�。ǘ┳圆殡A段（20xx年4月11日—7月30日）
各單位按照資產(chǎn)清查辦公室的要求進行自查。自查時要做到以賬對物和以物對賬相結合，要先以賬對物，后以物對賬，做到不漏、不重、不錯。資產(chǎn)自查內容：賬上各項數(shù)據(jù)與實物是否相符、標簽與賬物是否相符、標簽是否齊全。根據(jù)自查結果修改資產(chǎn)賬已變更的字段。
�。ㄈ┏椴楹藢嶋A段（20xx年9月1日—9月30日）
資產(chǎn)清查辦公室組織人員對各單位的自查結果進行抽查核實。清查工作辦公室根據(jù)學�？傎~冊和自查登記表對各單位資產(chǎn)情況進行復查、審核，各單位要積極配合，如發(fā)現(xiàn)漏登記或賬物不符情況，及時予以糾正，進行補登記。
�。ㄋ模﹨R總整改階段（20xx年10月8日—11月30日）
各單位對資產(chǎn)核查準確后，組織人員分類填寫相關表格，單位負責人和資產(chǎn)管理員簽字確認并加蓋單位公章報送資產(chǎn)清查辦公室審核留存。資產(chǎn)清查辦公室分類匯總清查結果，向資產(chǎn)清查工作領導小組進行匯報，并依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定做出處理。
五、資產(chǎn)清查的工作要求
1、高度重視、加強領導
各單位領導要高度重視此次清查工作，并按照學校的統(tǒng)一部署成立本單位的資產(chǎn)清查工作小組，制定相應的工作方案，落實責任制，確保按期完成清查任務。
2、嚴肅認真、實事求是
各單位要對資產(chǎn)進行認真清查，要做到及時、全面、準確、完整，如實反映存在問題，清查出來的問題應當及時申報，不得瞞報虛報。
六、組織機構
學校成立資產(chǎn)清查工作領導小組，組成如下：
組長：
副組長：
成員：
辦公室：設立在資產(chǎn)管理處，組成如下：
主任：
副主任：
成員：
土地、房屋及構筑物清查負責人：
聯(lián)系電話：
辦公室地點：機關樓
儀器設備清查負責人：
聯(lián)系電話：
辦公室地點：機關樓5
家具清查負責人：
聯(lián)系電話：
辦公室地點：機關樓
資產(chǎn)清查工作審計方案 4
為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進一步強化單位資產(chǎn)管理，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推進資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理相結合，根據(jù)阜南縣關于20xx年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案，現(xiàn)制定《洪河橋鎮(zhèn)中心學校國有資產(chǎn)清查方案》，工作方案如下：
一、工作原則和目標
全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況;建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制。
二、清查基準日和范圍
(一)清查基準日。
以20xx年12月31日為資產(chǎn)清查的.基準日。
(二)清查范圍。
1.20xx年12月31日之前洪河橋中心學校的國有資產(chǎn)。
三、工作方法
成立清查工作領導小組，在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對其資產(chǎn)清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數(shù)據(jù)后，按要求上報。
四、工作內容和步驟
(一)準備階段(20xx年5月)。
研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
(二)實施階段(20xx年5月-6月)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，本單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。
自查工作完成后，單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，其中，紙質材料應當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質材料電子版外，還包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。
五、組織實施
本單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
資產(chǎn)清查工作審計方案 5
為規(guī)范和加強我區(qū)國有資產(chǎn)管理，準確掌握國有資產(chǎn)的真實情況，確保國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》,結合我區(qū)實際，制定如下工作方案。
一、工作目標
�。ㄒ唬┤婷宓鬃�。對全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、區(qū)直單位的基本情況和資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)狀況，為加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎。
�。ǘ┱蠂匈Y源。進一步盤活資產(chǎn)，做好向區(qū)政府投資融資平臺注入經(jīng)營性國有資產(chǎn)的基礎工作，確保國有資產(chǎn)的保值增值，提高運營效益，為服務鼎城經(jīng)濟建設提供資產(chǎn)支撐。
�。ㄈ┙⒈O(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為國有資產(chǎn)管理提供初始信息;建立全區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理與預算管理，國有資產(chǎn)管理與財務管理相結合的運行機制;為加強國有資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序提供依據(jù)。
�。ㄋ模┩晟乒芾碇贫�。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，國有資產(chǎn)管理部門、主管部門和各單位要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應整改措施和實施方案，進一步健全和完善國有資產(chǎn)管理制度。
二、資產(chǎn)清查時間、范圍和內容
�。ㄒ唬┣宀闀r間
資產(chǎn)清查工作從20xx年7月中旬開始，到20xx年12月份基本結束。資產(chǎn)清查基準日為20xx年12月31日，必要時可進行延伸清查。
�。ǘ┣宀榉秶�
1．全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、行政事業(yè)單位和經(jīng)民政部門批準成立的與財政部門發(fā)生繳撥款關系的社會團體，公益性事業(yè)單位（醫(yī)院、學校、福利院等）。
2．區(qū)政府出資的國有獨資企業(yè)、國有資本參股公司。
�。ㄈ┣宀閮热�
區(qū)級行政事業(yè)單位及企業(yè)的國有（公共）財產(chǎn)均屬此次清查的內容。包括財政性資金形成的資產(chǎn)，政府調撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)，行政事業(yè)單位按照有關法規(guī)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，事業(yè)單位還包括對外投資。主要包括：
1．單位基本情況、資產(chǎn)總量及結構分布情況；
2．房屋建筑物（包括在建項目）及其土地的占有使用和權屬情況；
3．車輛及各類設備的占有使用情況；
4．用于出租、出借、對外投資和擔保的資產(chǎn)及其收益管理情況；
5．自收自支事業(yè)單位和經(jīng)濟實體的經(jīng)營情況；
6．國有資產(chǎn)政策、制度的落實和執(zhí)行情況；
7．其他需要清查的重大事項。
三、資產(chǎn)清查的方法和實施步驟
資產(chǎn)清查工作采取單位自查和重點檢查相結合的方式進行。具體實施步驟分為四個階段：
�。ㄒ唬﹦訂T部署階段（7月中旬—7月下旬）
在做好資產(chǎn)清查前期各項準備工作的基礎上，組織召開區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領導小組會議和區(qū)直單位資產(chǎn)清查工作動員大會，部署清查具體工作，同時做好思想發(fā)動，抓好政策宣傳。
�。ǘ﹩挝蛔圆殡A段（8月上旬—8月下旬）
為保證自查效果，各單位要嚴格按照區(qū)委、區(qū)政府資產(chǎn)清查工作的有關要求，切實做好以下工作：
1．成立資產(chǎn)清查工作領導小組，制定資產(chǎn)清查工作實施方案，加強對本單位、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的督促指導，及時做好政策解釋和咨詢工作，積極開展內部自查。
2．按照有關規(guī)定認真報送自查總結報告和資產(chǎn)清查報表。單位在填報資產(chǎn)清查報表時，對需要說明的事項應附相應的文字說明。
3．自查總結報告與資產(chǎn)清查報表（包括匯總報表和單位清查表）、證明情況（包括單位法人證書、資產(chǎn)出租出借合同、對外投資批復文件及相關材料的復印件）等材料裝訂成冊，經(jīng)主管部門逐級審核匯總后，于8月31日前報區(qū)國有資產(chǎn)清查領導小組辦公室。
自查工作可在20xx年行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上報數(shù)據(jù)的基礎上進行。此次清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧情況，各單位應按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》的有關規(guī)定予以上報。
�。ㄈ┲攸c檢查階段（9月上旬—12月下旬）
重點檢查是搞好此次資產(chǎn)清查的重要階段。在自查自糾的基礎上，經(jīng)資產(chǎn)清查工作領導小組組織開展重點檢查，重點檢查面不低于20%。重點檢查的對象為區(qū)級黨政機關、事業(yè)單位和區(qū)屬國有企業(yè)以及有下列情形的單位：
1．有兩處以上辦公地點或正在興建辦公樓的；
2．有閑置土地的；
3．資產(chǎn)用于出租出借、對外投資規(guī)模較大的；
4．資產(chǎn)清查盤盈、盤虧金額較大的；
5．以前檢查中資產(chǎn)管理存在問題的`；
6．群眾舉報在資產(chǎn)管理方面有違紀違規(guī)現(xiàn)象的；
7．自查措施不得力，工作走過場的。
�。ㄋ模┣謇硪�(guī)范階段
通過資產(chǎn)清查，在全面摸清區(qū)級國有資產(chǎn)底子的基礎上，建立健全資產(chǎn)管理長效機制。
1．區(qū)直單位應結合本單位的工作實際，明確專門的機構和人員負責資產(chǎn)管理工作；進一步明晰資產(chǎn)產(chǎn)權，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，盤活存量資產(chǎn)；加強內部資產(chǎn)管理制度建設，建立起資產(chǎn)管理與財務管理相結合的運行機制。
2．區(qū)級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查領導小組辦公室針對清查中發(fā)現(xiàn)的突出問題，要深入剖析原因，提出整改措施。對帶有普遍性和傾向性的一些問題，提出具體處理意見。
3．國有資產(chǎn)管理部門要制定和完善資產(chǎn)的配置、使用、處置及收益監(jiān)管等制度和辦法，并加大監(jiān)管工作力度。建立健全區(qū)本級行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對行政事業(yè)資產(chǎn)的動態(tài)管理。
四、組織領導及工作班子
為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，成立區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領導小組。由區(qū)人民政府區(qū)長楊易任組長，區(qū)人民政府常務副區(qū)長龐波任副組長，區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)財政局、區(qū)國土資源局、區(qū)審計局、區(qū)房產(chǎn)局、區(qū)工商局、區(qū)法制辦等單位負責人為成員。領導小組主要負責指導和協(xié)調資產(chǎn)清查工作，研究制定有關國有資產(chǎn)清查措施，協(xié)調解決有關國有資產(chǎn)清查工作的重要問題。領導小組下設辦公室，辦公地點設在區(qū)財政局，辦公室負責資產(chǎn)清查的具體工作。辦公室工作人員從相關單位中抽調，并實行集中辦公。
五、清查工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I導。區(qū)直各單位要成立由主要負責人擔任組長的國有資產(chǎn)清查工作領導小組，并指定專門機構和人員負責資產(chǎn)清查的組織、聯(lián)絡、協(xié)調工作。清查工作領導小組成員情況于7月下旬前報區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領導小組辦公室備案。
�。ǘ┚慕M織。區(qū)紀委、區(qū)委宣傳部、區(qū)財政局要加強對此次清查的宣傳報道工作，營造良好的輿論氛圍。區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領導小組辦公室要認真做好資產(chǎn)清查的培訓工作，加強對區(qū)級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的指導，督促區(qū)級國有資產(chǎn)單位搞好清查工作，組織重點檢查、抽查，認真核實情況，確保清查質量。區(qū)直各單位要認真落實清查工作要求，切實制定本單位資產(chǎn)清查方案，積極配合開展專項檢查和核查，確保清查工作按時按質完成。
�。ㄈ┳ズ枚綄�。各單位要認真做好本系統(tǒng)資產(chǎn)清查的監(jiān)督指導工作，及時上報清查工作情況。區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領導小組將對清查工作進度以《簡報》等方式及時予以通報。對工作組織不力、不配合檢查組工作的單位，給予通報批評并責令其整改。
�。ㄋ模﹪烂C紀律。各單位在資產(chǎn)清查中要堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)情況和存在的問題，不得虛報瞞報，否則，一經(jīng)查處，將追究主管負責人和相關責任人的責任。對資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違法違紀行為，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等法律法規(guī)進行處理。
資產(chǎn)清查工作審計方案 6
為進一步提高城市與流動人口計劃生育服務與管理水平，扎實推進城市社區(qū)“四化“工作機制，徹底澄清城市和流動人口計劃生育工作底數(shù)，堵塞管理漏洞。經(jīng)研究決定,在城區(qū)開展春季城市與流動人口清理清查集中服務活動，特制定本方案。
一、目的意義
本次活動以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實《全國流動人口“一盤棋““三年三步走“實施方案》和全省城市人口和計劃生育基層基礎工作及流動人口管理服務座談會精神，通過對全區(qū)流動人口計劃生育情況全面清理清查，徹底摸清流動人口底數(shù)，找準流動人口計劃生育管理服務中存在的問題，進一步健全和完善管理服務機制，推進全區(qū)流動人口計劃生育管理服務工作規(guī)范化、制度化、經(jīng)�；�，提高流動人口計劃生育工作水平，力爭使流動人口合法生育率、納入管理率和流動人口協(xié)查通報率、饋率、發(fā)證率、驗證率均達到100%。
二、時間任務
活動時間：4月21日至23日
主要任務：本次活動以流動人口已婚育齡婦女春季健康查體為主線，突出抓好流入人口的持證、驗證、流動人口合同簽訂及租賃房屋合同簽訂。具體如下：
�。ㄒ唬┝魅胍鸦橛g婦女健康查體
1、健康查體范圍：全部流入已婚育齡婦女。
2、對不能按時參加查體的流入已婚育齡婦女，由居會包片工作人員配合計生包居人員兜清底子，摸清下落，對有問題的婦女一追到底，確保已婚育齡婦女生殖健康查體率、建檔率達到100%。
�。ǘ┝鲃尤丝谇謇�
1、流入人口全面登記上表。凡是來各鎮(zhèn)街轄區(qū)內經(jīng)商、務工的區(qū)外流入育齡婦女(18周歲以上未婚和已婚育齡婦女)都必須登記上表，按表格內容填全填齊，不要空項。
2、對于區(qū)外流入的育齡婦女未辦理流動人口婚育證明的，要下達到戶籍所在地辦理《證明》的催辦通知，限期辦理。
3、對于區(qū)外流入的育齡婦女持《流動人口婚育證明》今年未驗證的，具體負責人要及時收交《流動證》，證驗后及時送給育齡婦女。
4、居會、房主、流動戶分別簽訂房屋出租管理合同，一式三份，居會一份、房主一份、流動人口一份。
5、活動結束后，各鎮(zhèn)街計生辦把清理清查情況及時進行整理、匯總、分析、上報，針對存在的問題，制定措施，限期整改。
三、清查范圍
按照屬地化管理原則，重點清查轄區(qū)內出租房屋、賓館飯店、各市場、商業(yè)網(wǎng)點、娛樂場所等，從事務工、經(jīng)商、服務等活動的外縣市流入人口；對本轄區(qū)流出外縣市從事務工、經(jīng)商等活動的流出人口一并進行清理清查；對鎮(zhèn)街與社區(qū)之間的.居住地、務工（或經(jīng)商）地與戶籍地分離人員，已婚育齡婦女在本轄區(qū)而計生管理不在本轄區(qū)的，清查時也進行登記上表，并與戶籍地或計生管理地搞好對接，防止漏統(tǒng)漏管。
四、部門職責
由區(qū)綜治辦牽頭，計生、工商、勞動、建設房管、行政執(zhí)法等部門配合，集中清查城區(qū)駐地主要街面，其他鎮(zhèn)街由鎮(zhèn)街綜治辦牽頭，相關部門配合開展。
人口計生部門：清理核查流入已婚育齡婦女、未婚女青年和全家流入人員；查驗流動人口證；對未辦理流動人口證的，下達催辦通知，并通知健康查體。
部門：摸清暫住人口底數(shù)，核查暫住證，并督促流入人員提供身份證等相關證件，同時配合人口計生部門填寫《流動人口清理清查登記表》。
工商部門：摸清轄區(qū)沿街流動人口底數(shù)，查驗外來人口經(jīng)伸理營業(yè)執(zhí)照及《流動人口婚育證明》辦理情況，督促業(yè)主積極配合并提供所需相關證件，同時配合人口計生部門填寫《流動人口清理清查登記表》。
建設房管部門：摸清轄區(qū)沿街門面房租賃情況及建筑工地外來人口《流動人口婚育證明》情況，督促其提供門面房房主基本信息，同時配合人口計生部門填寫《流動人口清理清查登記表》。
人社部門：摸清流入人口勞動保障待遇情況，宣傳勞動部門法律法規(guī)，同時配合人口計生部門填寫《流動人口清理清查登記表》。
行政執(zhí)法部門：維護轄區(qū)沿街門面房業(yè)主正常經(jīng)營秩序，宣傳行政執(zhí)法部門相關規(guī)定，同時配合人口計生部門填寫《流動人口清理清查登記表》。
五、方法步驟
本次活動分兩個階段進行：
第一階段（4月21日-23日）：集中清查階段，按照集中清查與宣傳發(fā)動相結合的方式進行。各鎮(zhèn)街要按照屬地管理原則，以社區(qū)為單位組織專人對本轄區(qū)的流入流出人口，進行地毯式的排查，拉網(wǎng)式的搜索，并登記建檔，落實措施，做到不漏登一人，不漏填一項，努力達到對本轄區(qū)流動人口的姓名、戶籍地、現(xiàn)居住地、生育節(jié)育、從業(yè)狀況、流入、流出時間、數(shù)量“八個清楚“和人、冊、表、證“四個相符“。同時，各社區(qū)要積極與工商部門、轄區(qū)民警聯(lián)系，取得協(xié)作和配合，共同開展清理清查活動。
第二階段（4月24日-30日）：匯總分析、整改提高階段。清查清理結束后，各鎮(zhèn)街要認真進行匯總分析，寫出總結報告，總結報告及清查結果于28日前上報區(qū)綜治辦。對清查出的流入未持《婚育證明》及流動婦女婚、孕、育、節(jié)育等情況發(fā)生變動的，及時變更各種信息資料，并通過各種信息渠道向其戶籍所在地進行協(xié)查通報。對清查出的流出人口，特別是流出育齡婦女，要通過平臺、信函、電話等方式與流入地進行互通信息，及時掌握流出育婦的婚育、節(jié)育動態(tài)，督促其按時寄回《避孕節(jié)育情況報告單》。
六、工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I導，提高認識。本次活動由區(qū)綜治辦牽頭組織實施，、工商、行政執(zhí)法、建設、房管、人口計生等部門配合開展，各鎮(zhèn)街綜治辦要聯(lián)合相關部門，制定實施方案，抓好任務落實。
�。ǘ⿲訉臃纸�，落實責任。區(qū)各相關單位、鎮(zhèn)街要層層落實工作責任制，將各項任務層層分解，責任落實到人。同時，各單位要結合本部門實際，設計相關調查表格，做到一次入戶調查，信息多方共享。
�。ㄈ⿵娀胧�、保證質量。要嚴格執(zhí)行計劃生育政策規(guī)定，搞好服務，確保持證率、建檔率、驗證率、合同率達100%，對未按規(guī)定時間落實驗證、辦證的流動人口，要嚴格按照有關規(guī)定合同予以征收違約金。
�。ㄋ模└麈�(zhèn)街、社區(qū)在開展好本轄區(qū)范圍內清查工作的同時，要互相協(xié)作、互通信息，不得相互推諉、扯皮，對因責任不明確、工作不到位，造成流動人口漏登漏管的，要追究相關人員責任。
資產(chǎn)清查工作審計方案 7
為切實加強全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)存量，進一步提高集體資產(chǎn)的經(jīng)營效益，強化集體資產(chǎn)的監(jiān)管能力，保障廣大村（居）民的合法權益、維護社會穩(wěn)定，結合全區(qū)實際，制定本實施方案。
一、指導思想
以中國特色社會主義理論體系為指導，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，以維護和發(fā)展廣大農(nóng)民的根本利益為目的，以健全和規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度為出發(fā)點，切實加強農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，進一步推進社會主義新農(nóng)村建設，為建設文明富裕、安定和諧的新東港提供強有力的基礎保障。
二、清產(chǎn)核資工作的主要任務
全面清查各村（居）集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)狀況，核實村級集體資產(chǎn)負債情況，界定資產(chǎn)權屬，防止村（居）集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)的保值增值。
（一）摸清存量。全面清查、核實各村（居）集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)、負債和所有者權益，摸清村級集體資產(chǎn)現(xiàn)狀。
�。ǘ┟魑Y構。集體資產(chǎn)可分為經(jīng)營性、非經(jīng)營性和資源性三大類。其中，集體所有的貨幣資金、應收款、商鋪、廠房、機械設備等屬經(jīng)營性資產(chǎn)；土地、山林、“四荒”等屬資源性資產(chǎn)；辦公樓、學校、農(nóng)村合作醫(yī)療、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等屬非經(jīng)營性資產(chǎn)。
�。ㄈ┖藢嵁a(chǎn)權。以村級集體經(jīng)濟組織為單位，對集體現(xiàn)有賬內資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)以及土地的權屬進行核實、登記，明確其所有權的歸屬關系。
�。ㄋ模├眄橁P系。對村（居）集體的債權、債務進行清理、確認。對清產(chǎn)核資中暴露的問題，要按有關規(guī)定進行賬務處理，規(guī)范理順各類承包合同。
三、工作措施和時間要求
全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作分四個階段進行：
第一階段：工作準備階段（20xx年2月1日至3月15日）
�。ㄒ唬┏闪C構。各鎮(zhèn)、街道要成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領導小組，落實辦公場所，配備足夠人員，確保資產(chǎn)清查工作正常開展。
�。ǘ┬麄鲃訂T。召開動員大會，使鎮(zhèn)（街道）、村干部明確集體資產(chǎn)清查的目的、意義和具體要求，提高基層干部的思想認識，保障此項工作順利有序地進行。加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資重要性和有關政策的宣傳，爭取廣大群眾的積極參與和大力支持。
�。ㄈ┡嘤柸藛T。在資產(chǎn)清查前，區(qū)和各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領導小組要對有關業(yè)務人員進行清產(chǎn)核資業(yè)務培訓，明確清產(chǎn)核資的具體要求和步驟，統(tǒng)一工作方法，掌握有關的政策界限。
�。ㄋ模┱{查摸底。各村級集體經(jīng)濟組織對集體所有的資產(chǎn)進行清查登記，理清賬面固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，初估賬外其他資產(chǎn)（如硬化村道、在建工程等），全面掌握集體資產(chǎn)實際情況，并填好有關表格，如實上報。
�。ㄎ澹└愫迷圏c。在調查摸底的基礎上，區(qū)里將選取有代表性的村進行農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作試點，在試點的基礎上，剖析問題，總結經(jīng)驗，為在全區(qū)全面開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作奠定基礎。
第二階段：全面實施階段（20xx年3月16日至7月30日）
（一）統(tǒng)計調查 1．統(tǒng)計調查內容
�。�1）法律規(guī)定屬于集體所有的`耕地、“四荒”和農(nóng)村的宅基地等資源性資產(chǎn)；
�。�2）集體所有的廠房、商鋪等從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營性資產(chǎn)；
�。�3）集體所有的建筑物、交通運輸工具、機械機電、辦公設備等非經(jīng)營性資產(chǎn)；
�。�4）國家、社會及個人無償撥款、資助、補貼和捐贈的財物及其形成的資產(chǎn)；
�。�5）現(xiàn)金、銀行（信用社）存款和有價證券；
�。�6）應收、應付款；
�。�7）依法屬于集體所有的其他資產(chǎn)。
2．工作的方法
�。�1）清查登記。由農(nóng)村（居）集體經(jīng)濟組織以財務會計資料為基礎，結合實際情況，對沒有納入會計核算資料的集體資產(chǎn)，進行全面的自清自查，并填寫“農(nóng)村集體資產(chǎn)清查表”。
�。�2）現(xiàn)金以實地盤點為基數(shù)，核準基準日（全區(qū)統(tǒng)一清查基準日為20xx年3月1日）的賬面數(shù)。
�。�3）銀行存款以基準日銀行對賬單、銀行定期存單為準，若存在未達賬項，要編制銀行存款余額調節(jié)表加以調整。
�。�4）應收款按權責發(fā)生制為原則，以基準日應收未收為準，依據(jù)合同、協(xié)議計算并取得債務人的確認。符合壞賬條件的債權依法予以核銷，因訴訟等原因處于不確定狀態(tài)的債權必須在清查表備注中單獨說明情況。
�。�5）應付款主要包括投標或經(jīng)營押金、應付工程款、應付土地轉讓款、應付青苗款和其它應付款項。大額應付款必須發(fā)出詢證函取得債權人的確認。應付給村民小組或村民的土地補償款、青苗補償款、安置補助款，以有關合同、協(xié)議為依據(jù)逐筆清查并與對方核對，基準日前未登記入賬的，要補充登記入賬。
�。�6）借款包括銀行和信用社借款、單位借款、個人借款，所有借款必須取得合同或債權人的確認。
�。�7）集中清理農(nóng)村經(jīng)濟合同文本。對村級集體經(jīng)濟組織承包合同進行全面地清理登記，徹底清理清查歷史遺留的未兌付或未兌現(xiàn)的合同，依法調整不規(guī)范合同；對村級簽訂的所有經(jīng)濟合同，鎮(zhèn)、街道合同管理站必須進行鑒證和備案；建立健全鎮(zhèn)街道、村（居） 4 農(nóng)村經(jīng)濟承包合同管理臺帳，有條件的要錄入微機，實行網(wǎng)絡化管理。
（8）在建工程以已支付的工程款為準，但經(jīng)核實已完工工程有應付、未付工程款的要掛賬，同時相應增加在建工程價值；未完工的在建工程要分成經(jīng)營性和非經(jīng)營性兩類。以基準日為準，已完工并已結算但未結轉的在建工程或實際已投入使用的在建工程，應先轉作固定資產(chǎn)，再進行清查。
�。�9）固定資產(chǎn)分經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)兩大類。經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括廠房、商鋪、機械設備和其它經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括辦公樓、學校、幼兒園、敬老院、硬化道路、橋梁、硬化排水溝渠、泵站、辦公設備等。對應報廢的固定資產(chǎn)要先進行清理，賬上原非經(jīng)營性固定資產(chǎn)中有生產(chǎn)經(jīng)營性質的要轉作經(jīng)營性固定資產(chǎn)，再進行清查。所有賬上固定資產(chǎn)以賬面凈值計價（價值重估的除外），經(jīng)營性固定資產(chǎn)未提足折舊造成價值明顯虛增的，要補提折舊，調整賬面凈值。
�。�10）產(chǎn)權登記按經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進行分類登記。經(jīng)營性資產(chǎn)應分為商鋪、廠房等類別進行登記；非經(jīng)營性資產(chǎn)按清查表的分類進行登記；資源性資產(chǎn)要按照土地（耕地、荒地、山地）、魚塘、經(jīng)濟林、非經(jīng)濟林等資源的實際面積進行登記。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)由各鎮(zhèn)、街道根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織提供的權屬證明材料進行登記。
�。�11）組織核對復查，核定資產(chǎn)存量。在各村級集體經(jīng)濟組織自查申報的基礎上，由鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)管理領導小組組織力量，逐個對村級集體經(jīng)濟組織進行全面核對和復查，進一步核定資產(chǎn)存量。
（12）填報資產(chǎn)清查表。通過自查、復查，取得各項資產(chǎn)、負債的證明材料之后，根據(jù)復查確定的數(shù)據(jù)，各鎮(zhèn)、街道按清查單位編制資產(chǎn)負債表一式三份，鎮(zhèn)街道、被清查單位各執(zhí)一份存檔，上墻公布一份。
�。ǘ┖藢嵁a(chǎn)權
各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領導小組成員、包村干部對村級集體經(jīng)濟組織填報的土地、山地、魚塘、“四荒”等賬外固定資產(chǎn)等進行核實，依據(jù)有關規(guī)定，分清山界、地界，核實資產(chǎn)所有權屬。在核實權屬工作中，堅持農(nóng)村集體所有的原則；堅持誰投資、誰收益、誰擁有產(chǎn)權的原則；堅持尊重歷史事實、平等協(xié)商、依法界定的原則；堅持力求準確、合理，依據(jù)充分的原則。對個別性質交叉、構成復雜的資產(chǎn)，如耕地、“四荒”等，本著嚴格法律政策界限，尊重歷史事實，有利于管理發(fā)展的原則，實事求是地進行核實。
�。ㄈ┑怯浽靸�，建立臺賬
各鎮(zhèn)、街道對已核實確認的土地、“四荒”等逐一登記，建立臺賬；對賬外固定資產(chǎn)進行登記入賬；對各種承包合同分類登記，建立承包合同登記簿，做好檔案管理，按村居分類歸檔；對資源性的資產(chǎn)、村道、宅基地等由有關業(yè)務部門制圖存檔；在資產(chǎn)登記中，核實資產(chǎn)總量和核實產(chǎn)權后，由鎮(zhèn)、街道依法進行登記。
第三階段：檢查驗收階段（20xx年8月1日至8月31日）
6 各鎮(zhèn)、街道對農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作進行總結，匯總好有關文件、表格和數(shù)據(jù)，立卷歸檔，接受區(qū)清查領導小組的驗收。
第四階段：統(tǒng)計匯總階段（20xx年9月1日至9月30日） 區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查小組對各街道上報的數(shù)據(jù)進行匯總。
四、工作要求
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，提高認識。加強農(nóng)村集體資產(chǎn)管理是落實科學發(fā)展觀和建設社會主義新農(nóng)村的重要體現(xiàn)。區(qū)和各鎮(zhèn)、街道應把農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作作為當前農(nóng)村工作的重要內容來抓，切實加強領導。鎮(zhèn)、街道主要領導親自抓、負總責，分管領導到點到位具體落實，確保全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作順利進行。
�。ǘ┘訌婎I導，健全組織。區(qū)里成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領導小組，由區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀委領導，分別任組長和副組長，成員由區(qū)監(jiān)察局、政府辦公室、教育局、財政局、農(nóng)業(yè)局、統(tǒng)計局、審計局、國土分局、林業(yè)局、水利局、海洋與漁業(yè)局、農(nóng)機局、民政局、畜牧局等部門及鎮(zhèn)、街道負責人組成，農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領導小組辦公室設在區(qū)農(nóng)業(yè)局。各鎮(zhèn)、街道也要成立相應機構，落實人員，各村（居）要成立工作小組。同時，區(qū)里成立督導組，派駐各鎮(zhèn)街道協(xié)助搞好清查核資工作。
�。ㄈ﹪栏癯绦颍�(wěn)妥進行。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效機制，在工作中必須做到“三個民主”（民主管理、民主決策、民主監(jiān)督）和“四個統(tǒng)一”（表格統(tǒng)一、時間統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、方法統(tǒng)一），嚴格按方案要求和程序有序進行。同時，加強經(jīng) 7 管人員的業(yè)務培訓和政治思想教育，提高業(yè)務操作水平和工作責任心，為農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作的穩(wěn)妥進行提供有力保障。
（四）張榜公布，加強監(jiān)督。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作情況要及時進行張榜公布，以充分調動廣大村民參與集體資產(chǎn)清查的積極性，增強集體資產(chǎn)清查工作的透明度。應重點公布調查摸底情況、資產(chǎn)清理情況以及產(chǎn)權的核實情況等。
�。ㄎ澹﹪烂C紀律，實行責任追究。嚴格執(zhí)行農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關法律法規(guī)，對在農(nóng)村集體資產(chǎn)清查過程中虛報、瞞報、隱匿、轉移集體資產(chǎn)和借清產(chǎn)之機，把集體資產(chǎn)據(jù)為己有或改變集體資產(chǎn)性質的，將按照有關規(guī)定追究責任；性質嚴重的，要移送司法機關處理。
�。┩晟浦贫�，規(guī)范管理。針對農(nóng)村集體資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定整改措施，建全和完善農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，實現(xiàn)以制度管人，做到依章、依規(guī)、依法管理，使農(nóng)村集體資產(chǎn)管理全面納入規(guī)范化的管理軌道。
資產(chǎn)清查工作審計方案 8
固定資產(chǎn)是學院發(fā)展的物質基礎，是衡量學院辦學水平和辦學實力的物化標志。為了準確把握學院固定資產(chǎn)的狀況，防止資產(chǎn)的流失，保障國有資產(chǎn)的完整和安全，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，以準確、求實、規(guī)范的資產(chǎn)管理水平迎接學院本科教學工作水平評估，特制定本工作方案。
一、指導思想
以國資事發(fā)[1995]17號《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、教育部《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的通知》、陜西省發(fā)《進一步加強省直機關事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理有關問題的通知》為依據(jù)，結合學院資產(chǎn)管理的實際狀況，堅持以查促改，以查促管，查改結合，建立規(guī)范的工作機制，從而規(guī)范學院的`資產(chǎn)管理，提高學院資產(chǎn)管理水平，發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。
二、清查范圍及工作
根據(jù)中華人民共和國教育部高教司編寫的《高等學校固定資產(chǎn)分類及編碼》規(guī)定，學院的固定資產(chǎn)，包括房屋及構筑物、土地及植物、儀器儀表、機電設備、印刷機械、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設備、標本模型、文物及陳列品、圖書、工具、量具和器皿、家具、行政辦公設備、被服裝具等十五大類，不論購置時間先后，不管經(jīng)費來源渠道，不管校區(qū)分布，都列入此次清查范圍。
工作目標：通過清查，準確掌握各類固定資產(chǎn)的詳細資料，切實摸清學院家底。各類固定資產(chǎn)的清查目標如下：
房屋及構筑物：房屋及構筑物施工圖紙齊全，房產(chǎn)證手續(xù)齊全，房產(chǎn)證編號、房屋及構筑物建筑面積、工程造價準確、樓層、結構、面積、設計單位、施工單位、竣工時間、使用方向（辦公、教室、實驗室、住房、學生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負責人、及所在校區(qū)清楚。建立陜西理工學院房屋及構筑物數(shù)據(jù)庫。
土地及植物：土地面積準確，土地變更及審批手續(xù)齊全，土地證齊全，土地測繪圖紙齊全，土地變更的檔案齊全。植物的名稱、栽種時間及原值，評估值清楚。建立陜西理工學院土地及植物數(shù)據(jù)庫。
專用儀器設備、一般設備及其它種類資產(chǎn)：資產(chǎn)設備要帳物相符，名稱、型號規(guī)格、單價、數(shù)量、造號、制造廠、現(xiàn)狀、責任人準確。大型設備必須填寫使用功能。完善陜西理工學院儀器設備數(shù)據(jù)庫。
圖書：分年度統(tǒng)計圖書冊（種）數(shù)，原值準確。建立陜西理工學院圖書資料數(shù)據(jù)庫。
三、清查工作方法
1．全面動員，廣泛宣傳，統(tǒng)一思想，提高資產(chǎn)管理意識。
2．自查與核查相結合。各單位各部門首先進行自查，自查主要是依物對帳、依物對卡、依物建帳。各單位各部門在自查的基礎上由學院組織核查小組進行核查，核查按以帳對帳，以帳對物，帳物互對的方式進行。
3．清查與評估相結合。學院在清查的基礎上對確無資料可查又不能說明資產(chǎn)價值的固定資產(chǎn)，交由社會中介評估機構評估確定其價值。
四、清查工作的階段劃分及工作任務
為配合學院本科教學工作水平評估，固定資產(chǎn)的清查工作擬按四個階段進行。
第一階段：20xx年5月為準備階段。主要任務：
�、俪闪W院固定資產(chǎn)清查工作領導小組。
�、谡怼⒕幱啞豆潭ㄙY產(chǎn)管理文件匯編》、《陜西理工學院固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫》，為各單位、各部門的清查提供政策、法規(guī)上的依據(jù)和帳卡依據(jù)。
�、壑朴嗞兾骼砉W院固定資產(chǎn)清查工作方案。
④召開動員大會，廣泛宣傳動員。
第二階段：20xx年6月為自查階段。主要任務：各單位根據(jù)《清查工作方案》開展自查，以物對卡，以卡對物，帳物卡互對，明確資產(chǎn)的基本狀況，整理檔案、理請帳目。
第三階段：20xx年7—8月核查階段。學院清查工作領導小組按責任劃分到各相關部門核查，指導。
第四階段：20xx年9月統(tǒng)計匯總階段。主要任務：
�、俳y(tǒng)計清查結果。
�、趯Υ嬖诘膯栴}提出處理意見。
�、蹖π柙u估的資產(chǎn)進行評估。
第五階段：20xx年10月結束階段。主要任務：檢查驗收這次清產(chǎn)核資的成果，完成陜西理工學院固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫建設。
五、清查工作的組織領導
資產(chǎn)清查工作關系學院的生存大計，學院各部門應給予高度重視，學院成立固定資產(chǎn)清查領導小組。學院固定資產(chǎn)清查領導小組名單如下：
組長：
副組長：
成員：
領導小組下設辦公室，辦公室設在資產(chǎn)管理處，負責日常清查工作。
辦公室主任：
副主任：
各處級部門要成立自查小組，自查小組名單報資產(chǎn)管理處。部門行政主管負責，充分調動物管人員的工作積極性，切實做好本部門的固定資產(chǎn)清查工作。
資產(chǎn)清查工作審計方案 9
為進一步加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資金資產(chǎn)資源（以下簡稱“三資”）管理，切實維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農(nóng)村基層黨風廉政建設�，F(xiàn)就做好我處農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作制定如下方案。
一、工作目標及要求
1、工作目標：全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟組織所有“三資”的存量、結構、分布和運用效益等情況，明晰資產(chǎn)權屬，設立“三資”管理綜合信息平臺，建立健全“三資”管理制度，逐步建立底數(shù)清晰、權屬明確、經(jīng)營高效、管理的農(nóng)村集體“三資”管理體制和監(jiān)管長效機制，壯農(nóng)村集體經(jīng)濟，促進農(nóng)村基層黨風廉政建設，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。
2、工作要求：本著“統(tǒng)一部署、穩(wěn)步推進、嚴謹細致、注重實效”的原則，全面開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作。做到“四統(tǒng)一”：統(tǒng)一工作時間，統(tǒng)一“三資”管理軟件。統(tǒng)一“三資”管理制度，統(tǒng)一清產(chǎn)核資報表。
二、對象、范圍及內容
我處行政區(qū)域內村集體經(jīng)濟組織、立核算的村民小組；由村民員會、居民員會代行村集體經(jīng)濟管理職能的村、居、村民小組。屬于上述對象所有的經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。包括村集體經(jīng)濟組織所擁有的現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金；村集體經(jīng)濟組織所有的房屋、建筑物、機器、設備等固定資產(chǎn)，水利、交通、文化、教育等基礎公益設施以及農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資、短期投資、材料物資、應收款項等資產(chǎn)；屬于村集體經(jīng)濟組織所有的耕地、林地、園地、草地、四荒地、水面、宅基地等資源。
三、工作步驟
�。ㄒ唬蕚潆A段。20xx年3月25日前完成。
1、建立領導機構和工作機構。辦事處成立由辦事處張海昌主任為組長的`專門領導小組和相應的工作機構，組織專門工作班子具體抓。村（組）成立由村黨組織、村會、村務監(jiān)督員會（村理財小組）成員、村集體經(jīng)濟組織主要負責人和村會計、集體經(jīng)濟組織成員代表等人員組成的清產(chǎn)核資工作實施小組，具體負責村（組）集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作。
2、加強輿論宣傳。組織各類新聞媒體，加強對清產(chǎn)核資及“三資”管理工作的宣傳，使廣農(nóng)民群眾充分了解清產(chǎn)核資工作的重要意義、主要任務和工作要求，支持配合工作開展，為清產(chǎn)核資及“三資”管理工作營造良好氛圍。
�。ǘ┣宀殡A段。時間從20xx年3月26開始到6月20日結束。村（組）集體經(jīng)濟組織所有“三資”清理核實的基準日是20xx年12月31日。
1、搞好宣傳發(fā)動及業(yè)務培訓。辦事處、村居要深入宣傳發(fā)動，召開動員會；根據(jù)工作需要對相關人員進行業(yè)務培訓，重點培訓辦事處有關工作人員以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作實施小組成員，明確清產(chǎn)核資工作及“三資”監(jiān)督管理工作要求、有關政策規(guī)定和統(tǒng)計口徑等。
2、賬務清理。按照有關會計制度核算要求，確保各項收支業(yè)務、資產(chǎn)、負債完整準確入賬，保證賬賬相符、賬證相符，編制清產(chǎn)核資基準日的各類會計報表及明細表。
3、“三資”清查。對各項資金、資產(chǎn)、資源及負債和所有者權益進行全面的清理、核對和查實，填寫《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資登記表》。逐項清理所有貨幣資金、應收及預付賬款、對外投資、存貨、固定資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)、資源，做好有關抵押、擔保等事項的清理。同時梳理資產(chǎn)、資源的承包租賃協(xié)議、合同，整理債權債務發(fā)生的有關書面證明資料。在清查盤點過程中，要充分依靠各村組干部和群眾，重點對固定資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進行清查盤點。對固定資產(chǎn)要以賬面數(shù)為基礎，先賬內后賬外、賬內賬外相結合，逐筆逐項盤點；對資源性資產(chǎn)，以村保存的歷史資料為基礎，采取實地查看與重新測量相結合的辦法進行盤點。對清查中遇到的問題，要按照尊重歷史與決策的原則，集體研究處理。對有物有賬的固定資產(chǎn)，按原值登記；對有物無賬的固定資產(chǎn)或價值不清的其他資產(chǎn)，由村集體討論確定評估價值，也可聘請評估機構進行評估確認價值；對報廢、有賬無物的不實資產(chǎn)，由清產(chǎn)核資工作實施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾無異議后，列為報廢和盤虧資產(chǎn)；對權屬不清、存在爭議的資產(chǎn)、資源，由清產(chǎn)核資工作實施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾認可的權屬暫時予以登記，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處清產(chǎn)核資工作領導小組協(xié)調處理，待權屬明了后，再作調整。
4、核實。核實工作由村務監(jiān)督員會具體負責，清產(chǎn)核資工作實施小組應積極予以配合。重點核實“三資”數(shù)額、權屬、臺賬與實物、處與管理等情況，做到數(shù)額無誤、產(chǎn)權明確、現(xiàn)狀清楚。
5、公開公示。經(jīng)村務監(jiān)督員會核實并予以確認后，清產(chǎn)核資工作實施小組應及時將資產(chǎn)核實的初步結果在村務公開欄中公示，公示時間不得少于10天，并保存好相應的影像資料。公示期間，村組安排有關人員受理群。
4、眾咨詢和映，并認真做好記錄和解釋工作。公示期間，集體經(jīng)濟組織成員對“三資”清查結果有異議的，清產(chǎn)核資工作實施小組要認真組織復查復核，直至群眾認可，不認可的不予確認。辦事處清產(chǎn)核資工作領導小組要設立監(jiān)督電話，并予以公布，接受群眾舉報和咨詢。
6、結果確認。公示期滿無異議或異議問題已解決的，按照有關規(guī)定，召開村民會議或村民代表會議，對集體“三資”清理結果進行確認。經(jīng)確認的使用年限在一年以上、單位價值在500元以上的固定資產(chǎn)要進行拍照，購憑證要進行拍照或掃描；承包合同要進行拍照或掃描，形成的影像資料要妥善保存，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處備案。
7、匯總報批。辦事處對各村（組）報送的清產(chǎn)核資結果進行審查并確認無誤后，將各村（組）《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資登記表》錄入《山東省農(nóng)村集體清產(chǎn)核資統(tǒng)計系統(tǒng)》，并編寫辦事處清產(chǎn)核資工作報告，上報區(qū)清產(chǎn)核資工作領導小組。區(qū)清產(chǎn)核資領導小組對鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處上報的各村（組）清產(chǎn)核資結果進行審核批復。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資匯總表逐級匯總后，于7月31日前上報區(qū)農(nóng)業(yè)局。
資產(chǎn)清查工作審計方案 10
為了規(guī)范和加強公司各部門固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)安全，根據(jù)公司領導決定，結合我司實際，決定自20xx年7月9日至7月31日對公司所屬各部門開展固定資產(chǎn)清理登記工作。具體實施方案如下：
一、工作目標
旨在通過此次對公司范圍內各部門固定資產(chǎn)的清查，全面摸清學校的固定資產(chǎn)存量、分布、結構狀況，真實、客觀地反映公司固定資產(chǎn)現(xiàn)狀和管理中存在的問題。實現(xiàn)對固定資產(chǎn)科學有效的掌控和調配，并界定和明確清楚財產(chǎn)責任人，建立起以部門為主的固定資產(chǎn)長效管理機制，杜絕財產(chǎn)、設施的重復采購及損毀丟失。
二、工作范圍
單位價值在50元（含50元）以上的各類在用及未用物品均在清理登記范圍。
主要包括：
1、運輸設備
如貨車、商務車等。
2、電子電器設備
如空調、保鮮柜、冰箱、消毒柜、電視機、音響、電腦、打印機、復印機、掃瞄儀、攝相機、照相機、飲水機、吸塵器、傳真機、電話機等。
3、家具設施
如班臺、桌子、椅子、書柜、保險柜等。
4、辦公用具
如文件裝訂機、碎紙機、點(驗)鈔機等。
5、其他財產(chǎn)
如維修器具、消防器具、文體器材、刊物、字畫、牌匾、以及其他設備物品。
財產(chǎn)分類：
名稱土地、房屋及建筑物運輸設備
代號AB電子、電器設備家具設施辦公用具其他
三、工作內容
CDEF
1、要對公司內使用和管理的固定資產(chǎn)進行全面清理和造冊登記，并指定資產(chǎn)管理員專人具體負責填報。
2、在清理登記工作中發(fā)現(xiàn)存在固定資產(chǎn)流失、損失或被占用、借用等問題，要及時追回已流失或被占用、借用的固定資產(chǎn)。
3、公司會計核算和人事行政部對全司固定資產(chǎn)進行核對，并建立真實、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目。
4、建立健全財產(chǎn)管理辦法。
四、方法步驟
1、摸底清理統(tǒng)計階段（7月9日7月15日）。根據(jù)固定資產(chǎn)清理、登記的統(tǒng)一要求，各部門要相應成立固定資產(chǎn)清理工作小組，指定部門財產(chǎn)管理員，按時組織人員嚴格進行固定資產(chǎn)清理、統(tǒng)計，建立賬目。認真、如實、規(guī)范填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》，并在登記表上明確資產(chǎn)使用人、責任人。部門財產(chǎn)管理員為：市場部羅群英、分公司總監(jiān)辦楊小燕、商超部盧文秀、流通部胡夢玲、零售部王亞珍、財務部盧怡、門市部湯玄、物流部羅茜、肖美玲、張冰。
�、抛圆榉椒ǎ焊鞑块T財產(chǎn)管理負責人安排本部門人員50元以上物品見物盤物。
�、乒ぷ饕螅旱谝�，嚴格按照財產(chǎn)清查表填寫。統(tǒng)一財產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間等，具體可以參照《財產(chǎn)名稱統(tǒng)一表》。
�、巧蠄髸r間：各部門根據(jù)自查情況，按要求填報《固定資產(chǎn)清查盤點表》及相關表格，并于7月16日前報人事行政部。
2、核查階段（7月17日7月27日）根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)摸底情況，人事行政部和財務部進行核實，做到賬實相符，不重不漏。如屬于已報廢固定資產(chǎn)，經(jīng)查屬實后，要作銷賬處理，同時要建立“賬銷案存”管理制度。
�、殴潭ㄙY產(chǎn)清查小組對各部門的自查結果進行實地核實。
�、品椒ǎ簩嵉乇P查階段主要分兩個步驟。
第一步固定資產(chǎn)清查小組成員對各所屬部門的資產(chǎn)進行技術推算盤點，即根據(jù)財務部門的資產(chǎn)賬簿和部門自查的表格確認各部門所屬的資產(chǎn)，并收集財產(chǎn)相關資料，為實地盤查做準備。
第二步固定資產(chǎn)清查小組成員對各部門資產(chǎn)進行實地盤查，要求仔細核對固定名稱、結構或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構建日起即投入使用日期、使用情況(正常使用、閑置、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術淘汰等)、變動情況、數(shù)量、原值等情況。盤點過程要求部門財產(chǎn)清查負責人和財務部人員在場，清查盤點結束時，應及時把盤點的數(shù)量和質量情況如實填制《固定資產(chǎn)清查盤點表》，并由盤點人和部門財產(chǎn)清查負責人簽名或蓋章。
3、固定資產(chǎn)入賬匯總整理階段（7月28日7月31日）。各固定資產(chǎn)清查
小組將本次固定資產(chǎn)清查的結果，按照相關規(guī)定分門別類、分期分批地進行匯總，固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號后，錄入電腦。同時填寫《公司固定資產(chǎn)匯總表》，制定個人資產(chǎn)卡，統(tǒng)一貼資產(chǎn)標簽。財務人員通過用友軟件對公司資產(chǎn)分公司總部、部門、員工個人三個部分進行登記、管理。
�、咆敭a(chǎn)編號方法為：SXL-A1204-BM-CC（四小龍分類代號+年份（后兩位數(shù)）+月份（兩位）部門編號）。
�、瀑Y產(chǎn)標簽位置規(guī)范：
4、資產(chǎn)處置階段（8月1日8月7日）
針對本次清查出來的待報廢固定資產(chǎn)進行鑒定、處置。具體辦法參見行政管理制度中的《財產(chǎn)管理制度》。
5、整改落實階段（8月8日8月15日）
各部門要以本次固定資產(chǎn)清查為契機，對在清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要分析原因，制定整改措施，并限期進行整改，同時要找出固定資產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關的管理制度，進一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作。
6、總結階段（8月16日8月31日）
�、殴潭ㄙY產(chǎn)清查小組認真總結本次固定資產(chǎn)清查工作的開展情況，并針對清查工作中暴露出來的固定資產(chǎn)管理問題，依據(jù)相關規(guī)定，建立和完善各類管理制度。
�、乒潭ㄙY產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)清查中新形成的資料，進行分類整理形成檔案。
�、枪潭ㄙY產(chǎn)清查小組對本次固定資產(chǎn)清查工作進行總結，報固定資產(chǎn)清查工作領導小組審閱后上報上級。
五、工作要求
1、加強領導。為了認真搞好這次固定資產(chǎn)清理登記工作，加強對固定資產(chǎn)清理登記工作的領導，成立以6為成員的清理登記固定資產(chǎn)的工作領導小組，領導小組下設辦公室，由楊艷嬌負責具體工作。領導小組成員：人事行政部兩人，楊艷嬌、唐莉芳，財務部兩人侯丹丹、盧怡，監(jiān)督調度小組成員：彭茂才、陳剛。
2、落實責任。此次清理登記工作時間緊、任務重，各部門要充分認識開展此項工作的重要性和必要性，積極配合固定資產(chǎn)清理登記工作組人員的.清查登記工作。各部門負責人為第一責任人，切實履行好責任人的職責，認真抓好對本部門固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。所有的固定資產(chǎn)賬目進行一次梳理，在各部門自行清查登記的基礎上，財務部門對應賬目進行核對，并建立真實、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目；同時要研究一個對固定資產(chǎn)進行有效管理的具體辦法；清理登記固定資產(chǎn)的工作領導小組要對清查登記工作進行全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀的按紀按規(guī)進行處理。
3、要實事求是。凡是在清理登記階段能主動揭露問題、如實填報情況、及時采取整改措施的，對相關責任人員原則上不追究責任。對故意隱瞞、不如實填報的，對有關責任人將嚴格責任追究，予以通報批評。
4、完善制度。通過本次固定資產(chǎn)清理登記工作，要克服清理不徹底、前清后不清的情況出現(xiàn)。采取切實可行的整改措施，建立切實可行的工作機制，在加快清理工作節(jié)奏的同時，加大內部管理力度，形成和完善長效管理機制。
備注：
1、各部門須清查人、部門負責人簽字后上報人事行政部。
2、“財產(chǎn)編號”無須填寫。
3、財產(chǎn)名稱：要描述具體，品牌電腦需填寫型號(如:聯(lián)想A30-2296-12C(15"液晶)臺式)，組裝電腦需填寫顯示器品牌。
4、使用狀況：按在用、未使用、不需用、毀損不能用、其他填列。
5、如不知某資產(chǎn)單價、購置日期，“金額”“購置日期”欄可不填。
6、使用人：如果資產(chǎn)為多人使用，填其中一人姓名，后加等。
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