企業(yè)內部控制制度存在的問題與對策

企業(yè)內部控制制度存在的問題與對策1

內部控制是指一個單位的各級管理層為了保護其經濟資源的安全、完整,確保經濟和會計信息的正確、可靠,協(xié)調經濟行為,控制經濟活動,利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯(lián)系的關系,形成一系列具有控制職能的`方法、措施、程序,并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化,使之成為一套嚴密的、較為完整的體系.雖然良好的內部控制能夠達到其目標,但無論內部控制制度的設計和運行多么完善,他都無法消除其本身所固有的局限性.

作 者： 劉淑梅 王健 武淑杰 作者單位： 劉淑梅(哈爾濱市軍隊離休退休干部第五休養(yǎng)所)

王健(哈爾濱市三馬貿易總公司)

武淑杰(哈爾濱市失業(yè)保險基金管理中心)

刊 名： 林業(yè)財務與會計 英文刊名： FORESTRY FINANCE & ACCOUNTING 年，卷(期)： 20xx ""(4) 分類號： F2 關鍵詞：

企業(yè)內部控制制度存在的問題與對策2

　　一、家族式企業(yè)內部控制制度存在的問題

　　(一)內環(huán)境不理想

　　首先，家族式企業(yè)治理結構比較簡單，其經營權和管理權高度集中在所有者的手中，管理層和內部員工存在著密切關系，造成了家族企業(yè)所有權與經營權分離度較低，不利于進一步發(fā)展。其次，家族式企業(yè)管理層和內部人員對內部控制制度的重要性認識不足，片面追求高效率，從而忽視了對內部控制制度的建設。

　　(二)忽視風險控制

　　很多家族式企業(yè)管理者對于風險控制并不是十分重視，認為需要做風險防范的都是大型公司和上市企業(yè)，但是事實上，家族式企業(yè)往往為了增加銷路，追求利潤，盲目地擴大規(guī)模，其所面臨的風險往往比大型國有企業(yè)還要高。

　　(三)控制活動不到位

　　首先，許多家族式企業(yè)任人唯親，出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，這違背了不相容職務分離原則。其次，權力的劃分不明確，這樣容易讓某些人利用這種空擋，詢私舞弊，增加企業(yè)的風險。最后，缺乏嚴格統(tǒng)一的工作流程，家族式企業(yè)員工在工作過程中往往隨意性較大，缺乏一套固定的流程為他們做指導，這樣不僅導致企業(yè)經營效率低、錯誤率高。

　　(四)信息與溝通不暢

　　就家族式企業(yè)內部而言，員工很少找老板主動交流，員工與員工之間也交流甚少，這就會導致企業(yè)內部信息溝通閉塞。就外部而言，家族式企業(yè)對上游供應商和下游客戶的信息獲取也不太重視，并且總是局限于一個小的環(huán)境圈中，對于外部各種大的局勢沒有進行深入分析內部審計，是企業(yè)進行內部控制的重要手段，但是目前來說，我國的家族式企業(yè)在這方面做得不夠完善。在相當多的家族式企業(yè)中，并未意識到審計的有效性和重要性，沒有派專職人員執(zhí)行審計工作，審計的范圍也不全面，造成審計工作資源浪費，如此惡性循環(huán)使得內部控制制度的監(jiān)督職能流于形式。

　　二、家族式企業(yè)內部控制制度的優(yōu)化建議

　　通過上而提到的研究發(fā)現(xiàn)，我國家族式企業(yè)的`仟務的重中之重，就是要結合自身的經濟發(fā)展特點完善或者制定相應的內部控制制度，更好的發(fā)展家族式企業(yè)，健康持續(xù)的發(fā)展，保證效率，提高存在價值和必要性

　　(一)優(yōu)化內部環(huán)境

　　首先，完善家族式企業(yè)的治理結構，進一步明晰產權，讓家族成員以外的投資者也擁有企業(yè)產權，同時通過設立股東大會、董事會等法人治理機構，使企業(yè)的經營權和所有權相分離。其次，改進家族式企業(yè)內部控制制度執(zhí)行者的態(tài)度，把內部控制制度作為標準，監(jiān)督和制約家族式企業(yè)的經營管理，使管理層和內部員工對內部控制充分重視起來，認真履行好各自的職責。

　　(二)重視風險控制

　　建立風險防范系統(tǒng)，通過分析報表以及公司管理當中的資料，得出企業(yè)目前存在的隱患:建立風險評估系統(tǒng)，對風險的各個方面進行深入研究，并提交給公司管理層，從而使家族式企業(yè)能夠及時有效地規(guī)避風險;建立風險應急機制消除或降低風險:建立風險責任機制尋找負責對象，通過合理獎懲制度給相關責任人敲響警鐘，規(guī)避風險。

　　(三)加強控制措施

　　在人員控制方面應該進行職責劃分，各司其職:在處理業(yè)務方面實施授權批準控制，實現(xiàn)權責分離:在工作流程方面制定嚴格規(guī)范的工作流程給員工以參照。

　　(四)強化信息溝通

　　就內部而言，家族式企業(yè)內部員工要將工作中出現(xiàn)的例外事項及時主動的報告給相應層級的管理者，同時加強員工之間的溝通與交流。就外部而言，家族式企業(yè)應采用FRY系統(tǒng)，重視建立客戶檔案信息，及時的反應業(yè)務信息和經營情況，與此同時，家族式企業(yè)要積極主動的了解外部市場的信息，使企業(yè)緊跟市場變化的步伐

　　(五)加強內部監(jiān)督

　　首先，強化管理層和內部人員的審計意識，要求加強企業(yè)內部員工對于內部監(jiān)督的理解，管理者更要增強監(jiān)督意識。其次，派遣專職人員執(zhí)行內部審計工作，審計工作本身就具有獨立性，如果由其他職位的工作人員來從事審計工作，或者直接忽視審計工作，那么審計制度的設立是無效的。此外，完善內部審計制度也十分重要，內部審計不僅僅需要對個體進行評價而且還要對內部整體審核。

　　三、結語

　　家族式企業(yè)作為新生力量，逐步走到了經濟發(fā)展的最前線。但是，由于家族式企業(yè)發(fā)展時間不夠長，許多外因內因都阻礙著家族式企業(yè)的進一步發(fā)展，面對這一問題，我們必須確定切實可行的內部控制制度。本篇文章通過內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、內部監(jiān)督這幾個方面深入淺出的解釋了家族式企業(yè)內部控制制度。最終結合家族式企業(yè)的特點為家族式企業(yè)內部控制制度提出了一些優(yōu)化建議。

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